Controllers kunnen fraude opsporen

Zowel de controller als de auditor kan een grote rol spelen bij het onderzoeken van fraude. Echter, niet elke interne onderzoeksfunctionaris is hiertoe afdoende geëquipeerd en voorbereid. Toch lijkt er steeds meer behoefte te zijn aan een expertise zoals frauditing.

Uit recent onderzoek blijkt dat fraudeonderzoekers het drukker krijgen door de kredietcrisis. De toegenomen criminaliteit wordt verklaard op basis van de fraudedriehoek die bestaat uit druk, rationalisatie en gelegenheid. Dit zijn de elementen die aanwezig moeten zijn wil iemand tot fraude overgaan. Door de crisis komen steeds meer medewerkers onder druk te staan, bijvoorbeeld door dreigend baanverlies. Persoonlijke malaise kan ertoe leiden dat waarden en normen worden bijgesteld, waardoor afkeurenswaardig gedrag wordt gerationaliseerd.

Ten slotte worden als gevolg van kostensaneringen ten tijde van een kredietcrisis besluiten genomen die ten koste kunnen gaan van een adequaat werkend systeem van interne beheersing. Bijvoorbeeld de controleur die ontslagen en niet vervangen wordt. Controllers en auditors hebben dus een belangrijke signaalfunctie op het terrein van fraudebeheersing. Voorwaarde is dat ze zich hiervan bewust zijn en weten wat er van hen wordt verwacht. Bron Tijdschrift Controlling

Archief